연말정산 쉽게 이해하기

국세청 홈택스

연말정산은 위의 표만 이해한다면, 한 번에 이해 가능하다.
연말정산이란 쉽게 말하면
1. 내 소득 - 소득공제 금액으로 세금액을 정한 뒤,
2. 결정된 세금-세액공제 금액=최종 세금
3. 최종 세금과 기존에 냈던 세금을 비교하여 돌려받거나 더 내는 것
연말정산의 단계는 다음과 같다.

1단계: 총 급여 구하기

총 급여란 연봉을 의미한다. 본인의 급여, 상여금, 수당, 성과급 등을 더한 뒤, 비과세 소득을 빼면 총 급여가 나온다.

2단계: 소득공제 하기

소득공제는 내 소득에서 금액을 빼서 인정 소득을 줄여주는 것이다. 소득공제에는 여러 종류가 있다.

1. 인적공제
인적공제란 사람에 대한 공제로, 쉽게 말해서 부양가족이 많으면 세금을 깎아준다는 것이다.

본인은 무조건 150만원을 소득에서 빼주고, 그 외에 배우자나 직계존속, 형제자매 등은 자격을 만족하는 사람에 한해 소득에서 금액을 차감해준다.

2. 연금보험료 공제
본인이 낸 연금 보험료를 소득에서 빼주는 것이다. 국민 연금, 공무원 연금, 군인 연금, 사학 연금, 별정우체국 연금 등이 여기에 해당한다. 납부한 금액과 동일한 금액을 소득공제 해준다.

3. 특별소득공제

건강보험료	이미 납부한 금액 100% 공제
고용보험료
노인장기요양보혐료
*주택임차차입금	주택을 임차하기 위해 대출해서 갚고 있는 돈 (단, 원금을 갚고 있어야)
장기주택저당차입금	주택 구입을 위해 대출해서 갚고 있는 돈(주택담보대출)

출처: 국세청

4. 그 밖의 소득공제

개인연금저축	개인연금저축에 가입한 사람. 연간 납입액의 40% 공제
주택마련저축	주택청약에 가입한 무주택자. 연 7000만원 이하의 근로소득자. 납입액의 40%까지 (최대 96만원) 공제
신용카드 등	신용카드, 체크카드, 현금영수증 등의 사용 금액

<연금저축 관련 포스팅>
https://blog.naver.com/resumet/222924660897

개인연금저축펀드 계좌 추천 - 세액공제 한도, 수령 나이, 연말정산 소득공제용

<신용카드 사용 관련 포스팅> -보다가 잘 정리되어 있어 첨부한다.
https://blog.naver.com/dhsia0618/222897984153?isInf=true

연말정산 신용카드, 현금영수증 소득공제 한도는 최대 600만원! 최적화 사용방법(2022년 세제개편

3단계: 과세표준을 곱한다.

출처:국세청

4단계: 세액 공제를 한다.

근로소득 세액공제	근로소득에 대해서 세액공제. (소득공제와 중복)
자녀 세액공제	7세 이상 자녀 1명당 15만원을 공제
연금 계좌 세액 공제	연금계좌, IRP에 납입한 금액의 연간 급여 5500만원 초과: 12% 공제 (+1.2%)=13.2% 연간 급여 5500만원 이하: 15% 공제(+1.5%)=16.5% 최대 한도 연간 400만원까지
특별 세액 공제	의료비, 교육비, 기부금, 보장성 보험료, 장애인 전용 보장성 보험료 등
월세 세액 공제	총 급여액이 5500만원 이하의 경우 : 월세의 12% 공제 총 급여액이 5500만원 초과 7000이하인 경우: 월세의 10% 공제

그 외에도 주택자금차입금 이자세액공제, 납세조합 세액공제, 외국납부세액 공제 등이 있다.

5단계: 기존에 낸 세금과 비교한다.

결정세액보다 이미 낸 세금이 많다면 돌려받을 것이고, 적게 냈다면 더 내야할 것이다.

예) 연봉이 5000만원, 직장인 A씨 소득공제를 통해 1000만원 가량을 절감받았다고 가정하면, 1200만원 초과금액인 2800만원의 15%에 72만원을 더한 492만원이내야하는 세금이다. 마지막으로 세액공제를 통해 세금을 최대한 줄여서 납부하면 된다. 만약 세액공제로 192만원을 받아 300만원의 세금을 내야 한다고 가정하자. 이미 납부한 세금이 200만원이라면 부족분인 100만원을 더 납부하면 되는 것이다.


연말정산의 경우, 매년 변경되는 항목들이 있으니 항상 유의해야 한다.
또한 각 항목별로 조건이 있으니, 개인이 해당되는 것이 있다면 자세히 검색 후, 필요 서류를 준비하여 제출하기를 바랍니다.